区审计局

索 引 号:60000002234/2019-03297 信息类别:区审计局 发布机构:佛山市审计局 发文日期:2019-12-20 00:00 文  号: 主 题 词:监督 全覆盖

佛山市审计局2015-2019年审计监督全覆盖五年工作规划

为贯彻落实党的十八大、十八届三中、四中全会精神和《国务院关于加强审计工作的意见》(国发〔2014〕48号),有效实现我市审计监督全覆盖工作,充分发挥审计“免疫系统”功能,落实“法治佛山”建设要求,根据审计署和省审计厅的工作部署,制定本规划。

  一、指导思想

  坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导,全面贯彻中央和省关于加强审计工作的要求,紧密围绕市委、市政府中心工作,实现审计监督全覆盖,充分发挥审计在维护财经秩序、促进深化改革、建设“法治佛山”等方面的保障和监督作用,为我市争当“三个定位、两个率先”排头兵提供保障。

  二、目标思路

  根据实现审计监督全覆盖的要求,遵循“全面覆盖、突出重点”的原则,通过总体规划,统筹安排,滚动实施,按照“没有覆盖的要有效覆盖、已经覆盖的实现有重点高效高质再覆盖”的思路,对公共资金、国有资产、国有资源和市管领导干部经济责任情况,以及党委政府出台重要政策措施的执行情况,五年内实现有重点、有深度、有步骤、有成效的审计监督全覆盖,打造高效审计、高端审计,有效服务政府治理,促进佛山经济社会健康发展。

  三、任务范围

  根据《国务院关于加强审计工作的意见》(国发〔2014〕48号),审计监督全覆盖的范围包括公共资金、国有资产、国有资源,以及领导干部经济责任和重要政策措施执行情况等方面的审计(以下简称“三资一责任一政策”审计)。

  (一)公共资金审计监督覆盖范围:一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算、税收征管(根据省审计厅授权,不列入本规划)、各区级财政决算、政府债务(含固定资产投资)、重点民生项目资金等财政资金,以及政府管理的其他保障性资金(含社保基金、住房公积金、捐赠资金和扶贫救灾资金等各项社会保障性专项资金等)。

  (二)国有资产审计监督覆盖范围:经营性国有资产、行政事业单位国有资产等。

  (三)国有资源(属于资源性国有资产)审计监督覆盖范围:土地资源、水资源、林业资源和大气资源。具体主要表现为水环境治理、大气污染防治、土壤污染防治(含固体废物处理)、生态环境建设、节能减排等方面。

  (四)领导干部经济责任审计监督覆盖范围:根据中办、国办《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及其实施细则,按照领导干部管理权限,对属于市管的党政主要领导干部和国有企业领导人员进行经济责任审计。具体包括:区委书记、区长;市直党政部门、事业单位、人民团体领导干部(含开发区领导干部);市直国有企业领导人员;市管的区和镇(街道)领导干部等。

  (五)重要政策措施执行情况审计监督范围:中央、省、市落实稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施的具体部署、执行进度、实际效果等情况,特别是重大项目落地、重点资金保障,以及简政放权推进情况等。

  四、组织实施

  根据“三资一责任一政策”审计监督全覆盖范围,统筹推进财政审计(含部门预算执行审计)、政府债务审计(含固定资产投资审计)、经济责任审计、社会保障资金审计、企业审计,有效贯穿政策措施执行审计、绩效审计和资源环境审计,强化保障措施,落实任务要求,实现有重点、有深度、有步骤、有成效的审计监督全覆盖目标要求。

  (一)重要政策措施执行审计。

  定期收集和分析近年国家、省和市出台的重要政策措施,把党委决策、人大关心、政府重视、群众关注的政策措施执行情况,分年度、有重点组织实施审计。通过采取专项审计(调查),以及与其他审计项目相结合的方式,着力审计监督稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施的具体部署、执行进度、实际效果等情况,及时发现和纠正有令不行、有禁不止行为,促进政策落实和不断完善,发挥审计“助推器”和“督查员”作用。

  (二)财政审计。

  坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路,构建市本级、各区、镇(街道)三级财政审计大格局,认真贯彻新预算法,强化财政资金运行过程的审计监督,增强财政审计的整体性、宏观性和建设性,全面提升财政审计的层次和水平,实现高效高质的审计监督再覆盖。

  1、市本级财政预算执行审计。履行《审计法》赋予的职责,每年开展市本级财政预算执行审计,高层次定位财政审计目标,完善对财政运行情况的常态化调查机制,构建从范围到对象的全方位财政审计监督体系;探索对预算资金实施“全口径、全过程”动态审计监督的有效方法,保障财政资金安全和高效运行;加强财政管理的薄弱环节和风险控制点分析,充分运用数字化审计技术,加强对财政内部控制管理、财政资金分配、财政收支、预算绩效、财政决算草案等方面的审计监督,有步骤突出审计重点,推动财政审计内容不断深化;深入推进财政管理审计,注重通过专题报告的方式,从体制、机制和制度上揭露问题、分析原因、提出建议,促进不断健全现代财政制度。

  2、区和镇(街道)财政决算审计。在现有区级财政审计每年全覆盖的基础上,牢牢把握“保障区级财政资金安全性”的主线,对各区级财政资金实施更加到位的审计监督全覆盖,促进严格按法定程序分配、下达和调整财政资金,严格按照权限和程序审批资金,不断健全资金管理制度,加强财政资金使用管理。继续完善市、区联动的财政审计模式,注重区级财政决算审计与区级党政主要领导任期经济责任审计相结合,不断强化区级财政审计监督工作。推动各区加强镇(街道)财政审计,注重加强对重点镇(街道)财政资金的审计监督,保障基层财政资金安全。

  3、部门预算执行审计。建立部门预算执行审计对象清单,充分运用“大数据”和数字化审计技术手段,整体分析部门经济运行特点,分类评估部门执行政策及资金安全状况,批量排查风险,加强对预算资金的合规、合法和绩效审计,大力审计查处违反预算管理规定的行为,促进有效达到预算目标要求;对重点部门注重部门预算执行审计和经济责任审计、专项审计调查相结合,加大专项重点问题的审计调查力度,实现审计对象数量上的扩面,质量上的提高,绩效上的提升,五年内实现对市本级部门预算单位审计一遍;深化部门预算执行审计结果运用工作,加强对普遍性、苗头性问题的审计分析和利用,通过召开审计情况通报会、专题辅导会、撰写专题报告、促进健全制度和出台规范性文件等多种途径和方式,从源头上预防问题发生,发挥审计一个项目规范一片的作用。

  4、财政专项审计调查。以高效、高端审计为目标,每年根据党委政府关注的财政热点问题,以及财政审计发现的普遍性、苗头性问题,组织开展财政专项审计调查,促进加强财政资金管理,服务党委政府决策,实现有重点、有深度、有成效的财政审计监督全覆盖。

  (三)社会保障审计。

  以保障资金安全为基础,加大审计监督力度,强化对社保资金运行过程的审计监督,促进社保资金规范管理和高效使用,不断加强和改善民生工作。

  1、社会保险基金审计。不断完善“市、区同步联动,授权与轮审相结合”的模式,对全市社保基金的筹集、使用、管理和保值增值等情况实施全覆盖、有重点的审计监督,保障社保基金的安全完整,促进提高资金效益;充分运用“大数据”和数字化审计技术,推动社保基金审计方式方法创新,探索对社保基金收支、结余情况的动态跟踪和审计监控,推动社保基金审计监督的日常化;注重综合运用审计结果,从管理、制度、机制的层面分析审计发现的情况和问题,形成专题报告,促进强化社保基金监管,不断完善社保政策。

  2、住房公积金审计。全面深入掌握我市住房公积金制度的实施情况,审计关注住房公积金归集、提取和使用管理情况,切实维护住房公积金的安全完整,促进加强公积金管理,不断完善公积金政策,维护住房公积金所有者的合法权益。

  3、政府管理的其他保障性资金审计。全面推进保障性住房资金、社会捐赠资金、福利彩票资金等其他社会保障性资金的审计,有效掌握资金的筹集、管理、使用和政策执行情况,保障资金安全完整,促进相关惠民政策措施的贯彻落实。

  (四)经济责任审计。

  以促进领导干部依法行政、科学执政为目标,按照“全面覆盖、突出重点、提高质量、防范风险”的总体思路,认真贯彻落实两办《规定》及其实施细则规定,促进领导干部依法行政和全面履行职责,为评价和选拔、任用领导干部提供重要依据。

  1、区委书记、区长经济责任审计。根据《广东省县级地方党委政府主要领导干部经济责任异地同步审计办法(试行)》,结合区级财政决算审计,五年内对4个区级党政主要领导干部任期经济责任情况审计一遍。

  2、市直党政部门、事业单位、人民团体领导干部(含开发区领导干部)经济责任审计。结合部门预算执行审计和其他专业审计工作,对重点部门、关键岗位的领导干部任期内至少审计一次,实现五年内分类别、有步骤、有重点推进审计监督全覆盖。对有主管部门的审计对象,在对主管部门实施经济责任审计时,进行延伸审计或委托主管部门的内部审计机构实施审计,不断深化经济责任审计内容。充分运用经济责任审计结果,通过通报会、座谈会、对领导干部专题授课等多种方式,有效拓宽经济责任审计工作的覆盖面。

  3、市直国有企业领导人员经济责任审计。将经济责任审计与企业审计、固定资产投资审计结合,充分利用市国资委的内部审计力量和监督成果,借助社会中介审计力量,统筹推进国有企业领导人员履行职责情况的审计监督全覆盖。

  4、市管区、镇(街道)领导干部经济责任审计。采取直接审计和授权审计相结合的方式,加强对属于市管干部的区级大部制党政部门、检察机关、审判机关的主要负责人履行经济责任情况的审计监督。参照《广东省县级地方党委政府主要领导干部经济责任异地同步审计办法(试行)》,探索对属于市管干部的镇(街道)党政主要负责人,开展异地同步审计。统筹市、区和镇(街道)各级审计力量,结合区级对镇(街道)的财政决算审计,推进属于市管干部的镇(街道)主要负责人履职情况的审计监督全覆盖。

  5、加强经济责任审计制度建设。创新经济责任审计对象分类管理办法,根据被审计单位类型、单位领导干部的经济管理权限及其所在单位的工作性质、经济规模、财政资金流量、业务量大小、下属单位多少等因素,对市本级经济责任审计对象实行分类管理,划分重点审计对象和一般审计对象。建立健全与两办《规定》和实施细则相配套并与我市经济责任审计发展相适应的规章制度,充分发挥经济责任审计联席会议在计划制定、项目实施、结果利用等关键环节的职能作用,建立健全经济责任审计情况通报、审计整改、责任追究、情况反馈等结果运用机制。

  (五)固定资产投资审计。

  按照“提前介入、跟踪问效、预防为主”的思路,坚持建设资金的真实、合法审计与效益审计并重,注重从政策措施以及机制制度和管理上发现问题,提升审计工作质量水平,服务政府宏观经济决策。

  1、融资建设为主的建设项目审计。精选重点审计项目,有步骤、有重点地突出对党委政府重视、人大关注、群众关心重点建设项目的审计监督。加大对项目资金筹集、管理、运用,以及项目建设管理和工程质量的审计力度,加强对建设项目关键点、重要环节和建设过程的审计监督,有深度、有成效地推进对利用政府融资贷款资金建设的工程项目的审计监督全覆盖。

  2、财政资金投资为主的建设项目审计。结合经济责任审计、部门预算执行审计和专项审计调查,分类别、有重点推进对医疗卫生、教育、文化、生态环境等重点投资建设项目,以及对口援建项目的审计监督;坚持以真实性、合法性为基础,深入关注资金安排和管理使用、项目建设、项目效果等内容,注重审计揭露重大违法违规、严重损失浪费,以及工作进度、工程质量等方面的问题,促进加强项目管理,促进提高政府投资管理的整体水平。

  3、创新固定资产投资审计工作方法。逐步推行对重大项目依法开展全过程跟踪审计,规范重大项目跟踪审计的基本流程、审计内容和审计结果运用方法;灵活运用审计与审计调查相结合的方式,扩大固定资产投资审计覆盖面;充分运用财政、建设、交通等部门单位对工程建设项目的监管成果,充分发挥审计“再监督”作用;综合分析审计发现的普遍性、苗头性问题,灵活运用专题审计报告、跟踪审计建议函、审计信息等多种方式,及时提出防范和化解风险的对策性建议,促进健全制度、加强管理,有效预防发生违法违纪及损失浪费行为,高效推进审计监督全覆盖工作。

  (六)企业审计。

  以维护国有资产安全、促进国有企业科学发展为目标,深入推进对市级国有企业(含下属企业)的审计监督全覆盖,有效揭示国有企业在经营管理方面存在的问题,促进不断深化国有企业改革。

  1、加大企业资产、负债、损益审计力度。注重揭露国有企业在经营管理过程中的重大违法违规问题,防止国有资产流失,保障国有资产安全。推进企业资产损益审计与经济责任审计相结合,科学评价企业领导人员经济责任履行情况,促进国有资产保值增值和企业的可持续发展。

  2、深入开展企业专项审计调查。结合我市国企改革任务、内容和要求,有针对性地对企业管理情况,以及国有资源、资产管理运用情况开展专项审计或审计调查,促进提升企业经营和国资监管水平,保障国企发展战略目标的实现。

  3、探索开展国有资产营运效果审计。深入分析企业的管理和效益状况,注意发现和分析其在体制、管理、效益等方面存在的问题,促进健全内部控制制度,落实各项改革发展措施,不断调整改善和提高,增强市场竞争力。

  4、创新企业审计方式方法。建立企业审计对象资料库,全面掌握市级国有企业的数量、规模、经营状况的变化,有步骤、有重点推进企业审计监督全覆盖工作。加强与有关部门密切配合,形成监管合力。充分运用企业审计与领导干部经济责任审计相结合、在国资监管部门对企业监管的基础上实施“再监督”、利用社会审计力量等多种方式,有步骤、有深度、有成效地推进对市级授权经营和监管企业的审计监督全覆盖。

  (七)绩效审计和资源环境审计。

  有计划、有重点地推进对公共资金、国有资产、国有资源和政策措施执行情况的绩效审计,重点开展资源环境方面的绩效审计调查,充分体现有深度、有成效的审计监督全覆盖,更好地服务政府治理。

  1、加大绩效审计工作力度。充分发挥绩效审计主责科的业务统筹和引领作用,有效收集、分析和利用绩效审计成果,研究制定推进绩效审计工作的框架和措施。加大独立型绩效审计(单个绩效审计项目)和综合型绩效审计(绩效审计与各专业审计项目相结合)力度,注重将绩效审计的要求贯穿于各个审计项目之中。不断提高独立型绩效审计的比重,注重从机制、制度、管理层面反映问题和提出改进建议,为科学决策提供及时、客观、可靠的信息。

  2、探索开展资源环境审计。构建资源环境审计与其他类型审计相结合的整体工作格局,围绕资源环境审计工作重点,探索在开展财政、投资、企业、经济责任等审计工作中,把资源环境审计内容纳入审计方案并组织实施,有效扩大资源环境审计覆盖范围;注重开展独立型的资源环境绩效审计,加强对涉及资源环境工作的重点项目、重点部门、重点资金进行审计,重点关注水、大气、固体废物等污染防治,以及节能减排资金的分配和管理使用、资源循环利用项目以及重点生态保护建设工程等涉及群众安全和健康的突出环境问题。

  五、保障措施

  (一)审计业务管理。

  不断提升审计业务管理水平,大力提高审计质量,有效防范审计风险,实现审计质量管理法制化、规范化、科学化,为推进审计监督全覆盖提供保障。

  1、加强审计项目计划管理。统筹协调推动审计监督全覆盖规划的贯彻落实,建立审计监督全覆盖对象基础数据资料库,加强年度审计项目计划指导,分阶段、有重点部署安排审计监督全覆盖任务。综合市委、市人大、市政府、市政协意见和要求,充分考虑社会公众诉求,认真汲取审计业务人员的智慧,科学制定年度审计项目计划,加强对审计项目计划执行的全过程管理。

  2、健全审计质量控制体系。认真贯彻执行审计法、审计法实施条例和国家审计准则等法律法规,严格落实审计项目审理工作要求,提高审计项目质量水平。进一步明确审计执法职责和责任,规范审计业务程序,加强审计现场质量控制管理,有效防范审计风险。不断完善审计业务质量检查制度和优秀审计项目评选办法,把质量检查结果和评优结果作为年度考评的重要依据。

  3、进一步完善审计整改工作机制。建立审计整改结果资料库,加强对审计整改落实情况的分析和监控;构建审计整改督查、整改执行、整改跟踪相结合的工作机制,保障审计整改工作落实到位,有效减少“屡审屡犯”的现象。探索建立审计整改联动机制,形成审计整改工作的合力,增强审计整改工作效果。

  (二)审计方法手段。

  紧密围绕审计业务开展,不断创新审计方法手段,提高审计工作效率和效果,为推进审计监督全覆盖提供有力支持。

  1、不断创新审计工作方式。科学统筹审计力量,进一步完善上下级审计机关、审计机关与内审机构、各科室之间的协同审计方式方法,有效整合审计资源;注重采用政府购买服务的方式,有效运用社会审计力量;加强与纪检监察、财政、国资等部门单位的协作,注重发挥审计“再监督”的作用。充分运用专项审计调查以及“结合型”审计的方式,实现审计一个项目,覆盖多个审计对象的目的,提高审计监督全覆盖的效率。

  2、深入推进数字化审计工作。通过借助数字化审计技术手段,以审计应用为出发点,以现有资源为基础,以“存好数据,管好数据,分析好数据,利用好数据”为原则,谋划建设佛山审计数据中心。组织专门计算机审计研究力量,深入开展对我市政府公共财政综合管理平台、非税收入管理系统、行政事业资产管理系统、财务核算集中监管系统等财政信息系统,以及社保基金管理系统的分析研究工作,通过数据资料分析,有效确定审计重点,筛选问题疑点,为推进审计监督全覆盖提供保障。深入推进计算机辅助审计工作,探索开发审计小程序,提高大数据环境下推进审计监督全覆盖的审计技术水平。进一步完善审计对象数据资料库,加强对审计对象的日常监控和分析。

  3、加强审计结果的综合分析和开发利用。以提高审计监督全覆盖的效果和效率为目标,加强审计结果的综合运用工作,各业务科室每年至少撰写一份专题审计报告,深入从政策、机制和制度的层面剖析原因,分析查找出带苗头性、典型性、倾向性的问题,提出针对性强的审计意见和建议,促进制度和体制机制的建立和健全,实现审计一个项目规范一个系统和行业的全覆盖效果。完善审计结果公告办法,形成审计监督与社会监督、舆论监督相结合的工作机制,不断提高审计工作的开放性和透明度,促进依法行政和政务公开。

  (三)区审计机关和内部审计工作。

  加强对区级审计机关的领导,同步推进市、区两级审计监督全覆盖工作。加强对内审工作的监督指导,构建全方位的审计监督全覆盖体系。

  1、加强区级审计机关领导。统筹部署和指导各区制定审计监督全覆盖规划,分阶段检查落实情况,同步推进审计监督全覆盖工作。密切上下级审计机关的联系,及时传达审计工作要求,通报重要审计信息,了解基层审计机关重要情况和主要困难,帮助解决在推进审计监督全覆盖工作中遇到的具体问题。加强审计业务质量检查和审计项目评优工作,不断创新工作方法,有效提升区级审计机关业务质量水平,为推进有重点、有成效的审计监督全覆盖提供保障。

  2、有效利用内部审计力量。把内部审计纳入推进审计监督全覆盖工作的重要组成部分,推动重点部门、单位建立健全内部审计机构和完善工作制度。充分利用内部审计力量,加强对内审工作的监督指导,提高内审人员的素质,扩大内部审计的覆盖范围。注重推广内部审计先进经验,推动内部审计工作科学发展。

  (四)审计队伍建设。

  加强审计干部队伍建设,完善审计专业人才培养机制,着力打造一支政治过硬、业务精通、作风优良、廉洁自律的审计干部队伍,为推进审计监督全覆盖提供保障。

  1、发挥局领导班子的引领作用。不断提高班子成员的政治理论素养、科学决策能力、依法行政能力和依法审计水平,推动审计监督全覆盖工作落实。深入推进班子成员担任审计组长制度,提高领导审计工作开展的能力水平。进一步完善局领导班子成员联系点制度,加强对区级审计监督全覆盖工作的指导。

  2、加强审计队伍专业化建设。推进复合型审计专业人才培养工程,有目标地培养一批查核问题的能手、分析研究的高手、计算机应用的强手和精通管理的行家里手,提高审计干部队伍的专业化水平。

  3、强化干部培训和考核工作。不断完善干部队伍培训机制,注重采取审计案例的培训方式,提高审计干部的实战能力。建立科学的工作业绩考核评价体系,完善激励和约束机制,注重把审计干部年度考核与审计项目质量检查、优秀审计项目评选等工作有效结合起来,将考核结果作为选拔任用的重要依据,形成优秀人才脱颖而出的良好环境。

  六、工作要求

  (一)加强组织领导。成立“佛山市审计局贯彻落实审计监督全覆盖规划工作领导小组”(以下简称领导小组),由市审计局主要领导任组长,领导班子其他成员任副组长,领导小组成员由市审计局各科室主要负责人组成。领导小组下设办公室(设在法规审理科),由法规审理负责人担任办公室主任,具体负责领导小组的日常工作,督促检查规划的贯彻落实。

  (二)强化责任考核。各科室根据科室职责和任务,切实抓好规划的贯彻落实工作,根据本规划制定具体的落实措施提交领导小组,并作为科室负责人的年度考核指标。领导小组要强化规划实施的督促检查,严格考核标准,落实责任追究。

  (三)及时总结指导。领导小组要广泛听取各科室在规划贯彻落实中遇到的问题和困难,认真协调解决,加强工作指导。根据上级审计机关的任务要求变化,必要时对规划进行适当的期中调整。认真总结规划贯彻落实过程中的工作经验,加强研究,探索规律,指导实践,保障规划各项工作任务顺利完成。

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